비과세 배당이란? 미국주식, 한국주식 비과세 배당 종목 정리

비과세 배당이란?

• 비과세 배당이란 주주가 배당금을 받을 때 소득세가 부과되지 않는 배당을 말해.
• 일반적으로 주식 배당이나 현금 배당을 받으면 배당소득세(국내 15.4%, 미국 22~37% 세율)가 부과되는데, 특정 조건을 충족하는 경우 이 배당소득에 대해 세금을 부과하지 않는 제도야.
• 한국에서는 주로 벤처기업 투자, 장기 소액투자 등을 지원하기 위한 목적에서 비과세 혜택을 제공하고 있어.
• 미국 주식에서는 별도로 비과세 배당이 적용되는 경우는 없지만, **Qualified Dividend(감면세율 적용)**이라는 개념이 있어.

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일반 배당 vs 비과세 배당 비교표

항목	일반배당	비과세 배당
세금 부과 여부	세금 부과 (한국: 15.4%)	세금 없음 (특정 조건 충족 시)
적용 대상	대부분의 상장·비상장 기업	특정 조건 충족 기업, 투자 상품
투자 제한 여부	없음	투자 금액, 기간 등에 제한 있음
대표 예시	삼성전자 배당	창업벤처전문펀드 배당
소득세 신고 필요	필요 (원천징수 후)	필요 없거나 간소화

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한국주식 중 비과세 배당 종목 및 배당률 (예시)

종목명	비과세조건	예상 배당률(2025 기준)
코넥스 상장주	소액 투자자 비과세	약 3~5%
벤처기업 투자펀드	3년 이상 보유 시 비과세	약 2~4%

참고: 코스피·코스닥 일반 종목은 보통 비과세 대상이 아님. 코넥스(벤처기업 전용시장) 일부 종목과 벤처펀드 등은 비과세 적용 대상.

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미국주식 중 비과세/감세 혜택 배당 종목 및 배당률 (Qualified Dividend)

(※ 미국은 "비과세"가 아니라 "감세(특별 세율 적용)"임)

종목명	감세 조건	배당률(2025 예상)
코카콜라 (KO)	60일 이상 보유 + Qualified 종목	약 3.1%
존슨앤존슨 (JNJ)	60일 이상 보유 + Qualified 종목	약 2.9%
P&G (PG)	60일 이상 보유 + Qualified 종목	약 2.5%

참고: Qualified Dividend 요건을 충족하면 미국 세율이 일반 소득세율 대신 0%, 15%, 20% 세율로 적용돼. (소득 수준에 따라 다름)

 

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2025년 기준으로 한국과 미국의 비과세 또는 세제 혜택이 있는 배당 투자 상품과 주요 배당 스케줄

 

🇰🇷 한국: 비과세 배당 상품 및 배당 일정

 

종목/상품명	비과세 조건	예상 배당률 (2025)	배당 지급 일정	비고
우리금융지주	자본잉여금을 이익잉여금으로 전입하여 배당	약 6%	연 1회 (2월 말 기준)	2025년부터 비과세 배당 도입. 개인 주주는 15.4% 배당소득세 면제.
메리츠금융지주	자본잉여금 활용 비과세 배당	약 5.5%	연 1회	2023년부터 비과세 배당 시행. 금융지주 중 선도 사례.
TIGER 미국배당다우존스타겟커버드콜1호	연금저축/ISA 계좌 내 투자 시 비과세 혜택	약 6.6%	분기 배당	국내 ETF로, 연금저축/ISA 계좌에서 투자 시 비과세 혜택 적용.
SOL 미국배당다우존스 ETF	연금저축/ISA 계좌 내 투자 시 비과세 혜택	약 3.6%	분기 배당	국내 ETF로, 연금저축/ISA 계좌에서 투자 시 비과세 혜택 적용.

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🇺🇸 미국: 세제 혜택 배당 상품 및 배당 일정

미국에서는 '비과세'보다는 '세제 혜택(Qualified Dividend)'이 적용되는 배당 상품이 있습니다. 아래는 대표적인 예시입니다.

종목/ETF명	세제 혜택 조건	예상 배당률 (2025)	배당 지급 일정	비고
Eaton Vance Tax-Managed Buy-Write Income Fund (ETV)	Qualified Dividend 요건 충족 시 세율 감면	약 10.0%	월 배당	커버드콜 전략을 통해 세금 효율적인 배당 수익 제공.
Nationwide Risk-Managed Income ETF (NUSI)	Qualified Dividend 요건 충족 시 세율 감면	약 9.4%	월 배당	리스크 관리 전략을 통해 안정적인 배당 수익 제공.
Ares Capital Corporation (ARCC)	Qualified Dividend 요건 충족 시 세율 감면	약 9~10%	분기 배당	미국 최대 BDC로, 안정적인 현금 흐름 창출.
JPMorgan Equity Premium Income ETF (JEPI)	Qualified Dividend 요건 충족 시 세율 감면	약 7~10%	월 배당	커버드콜 전략을 통해 안정적인 월배당 제공.
리얼티인컴 (Realty Income Corporation, O)	Qualified Dividend 요건 충족 시 세율 감면	약 5~6%	월 배당	'월배당 귀족주'로 불리며, 오랜 배당 지급 기록 보유.

참고: 미국의 Qualified Dividend는 일정 요건을 충족할 경우 일반 소득세율보다 낮은 세율(0%, 15%, 20%)이 적용됩니다. 단, 한국 거주자의 경우 미국 주식에서 발생하는 배당소득에 대해 한미 조세조약에 따라 15%의 원천징수세가 부과되며, 이는 한국에서 외국납부세액공제를 통해 조정될 수 있습니다.

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🗓️ 주요 배당 기준일 및 지급일 (2025년)

기업/ETF명	배당 기준일	배당 지급일	비고
우리금융지주	2025년 2월 28일	2025년 4월 중순	2025년부터 비과세 배당 도입.
메리츠금융지주	2025년 2월 28일	2025년 4월 중순	2023년부터 비과세 배당 시행.
TIGER 미국배당다우존스타겟커버드콜1호	2025년 3월 31일	2025년 4월 15일	분기 배당 지급.
SOL 미국배당다우존스 ETF	2025년 3월 31일	2025년 4월 15일	분기 배당 지급.
Eaton Vance Tax-Managed Buy-Write Income Fund (ETV)	매월 말일	다음 달 중순	월 배당 지급.
Nationwide Risk-Managed Income ETF (NUSI)	매월 말일	다음 달 중순	월 배당 지급.
Ares Capital Corporation (ARCC)	2025년 3월 15일	2025년 4월 1일	분기 배당 지급.
JPMorgan Equity Premium Income ETF (JEPI)	매월 말일	다음 달 중순	월 배당 지급.
리얼티인컴 (Realty Income Corporation, O)	매월 말일	다음 달 중순	월 배당 지급.

참고: 배당 기준일은 주식을 보유해야 배당을 받을 수 있는 마지막 날이며, 배당 지급일은 실제로 배당금이 지급되는 날입니다. 미국 주식의 경우, 배당 기준일 전 영업일에 주식을 매수해야 배당을 받을 수 있습니다.